By Ralf Struffert, Prof. Dr. Christoph Watrin

Aufbauend auf einer agency-theoretischen examine stellt Ralf Struffert die derzeit nach IFRS und HGB bzw. den Verlautbarungen des IDW geltenden Bilanzierungsregeln ausführlich vor. Die Ergebnisse einer Expertenbefragung bieten Anhaltspunkte für die Lösung konkreter Bilanzierungsprobleme und sind bei der Klärung eventueller Konflikte zwischen Bilanzierendem und Wirtschaftsprüfer über die Anwendung der Bilanzierungsregeln auf ABS-Transaktionen und Kreditderivatgeschäfte hilfreich.

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Digitale Fernsehtechnik in Theorie und Praxis: MPEG-Basiscodierung, DVB-, DAB-, ATSC-Übertragungstechnik, Messtechnik GERMAN

Digitale Fernsehtechnik in Theorie und Praxis behandelt alle aktuellen digitalen TV-, Rundfunk- bzw. Multimedia-Standards wie MPEG, DVB, DAB, ATSC, T-DMB und ISDB-T. Das Buch setzt sich so praxisnah wie m? glich mit diesen Themen auseinander. Mathematik wird dort wo notwendig als erg? nzende Erkl? rung und Vertiefung eingesetzt.

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Auf Optionen basierende KD r- Auf Forwards basierende KD ^ Auf Swaps basierende KD Hybride Produkte [_ Credit Linked Notes L Synthetische CDO Exotische Produkte Abbildung 1: Systematisierung von Instrumenten des Kreditrisikotransfers In Anlehnung an DEUTSCHE BANK AG, Implikationen fur die Kreditmarkte, S. 5; BURGHOF/HENKE, Produkte, 2005, S. 105. ^^ Statt dieser traditionellen Produkte kann auch der Kapitalmarkt in Anspruch genommen werden, wobei zwischen Kreditverbriefungen und Kreditderivaten (umrahmter Bereich in Abbildung 1) einerseits und Kreditverkaufen, Bond Trading und dem Asset Swap andererseits zu trennen ist.

Zu diesem Preis waren die Originatoren nicht bereit, gute Forderungen abzugeben, sondem sich nur schlechter Forderungen zu entledigen. '^^ In diesem Zusammenhang konnen die Jahresabschliisse des Originators der letzten Jahre eine Rolle spielen. Musste der Originator wiederholt groBere Abschreibungen auf seinen Forderungsbestand vomehmen, konnte dies ein Indiz flir mangelnde Sorgfalt bei der Auswahl der Schuldner sein. Aufgrund der Absicherung durch die Vermogenswerte und ihre Separierung vom Originator ist an sich die wirtschaftliche Lage des Originators aber nur von untergeordneter Bedeutung.

29-30. Innerhalb dieser Gruppen kann zwischen verschiedenen Varianten unterschieden werden. So fasst OFFERMANN, Kreditderivate, 2001, S. 20-42, unter den Kreditderivaten auf Basis von Optionsstrukturen die Credit Default Option, Basket Credit Option, Credit Spread Option und Credit Linked Note, unter Kreditderivaten auf Basis von Forwardstrukturen Credit Forwards und Credit Spread Forwards und unter Kreditderivaten auf Basis von Swapstrukturen Total Return Swaps und Credit Spread Swaps zusammen, wahrend SCHAL, Kreditderivate, 1999, S.

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